稅務(wù)申報(bào)是馬來西亞公司合規(guī)運(yùn)營的核心義務(wù)，馬來西亞公司無論公司是否產(chǎn)生收入、有無實(shí)際運(yùn)營，都需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成各類稅務(wù)申報(bào)，逾期將面臨罰款、賬戶凍結(jié)、法律追責(zé)等一系列連鎖反應(yīng)。
馬來西亞公司稅務(wù)申報(bào)逾期后果后果
1、行政處罰：罰款與滯納金的階梯式累積
馬來西亞稅務(wù)系統(tǒng)對逾期申報(bào)的處罰采用“時(shí)間遞增、金額累進(jìn)”原則，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
(1)企業(yè)所得稅逾期處罰
逾期42天內(nèi)：罰款50馬幣(基礎(chǔ)罰款)。
逾期3個(gè)月內(nèi)：罰款增至100馬幣。
逾期6個(gè)月內(nèi)：罰款升至150馬幣。
逾期12個(gè)月內(nèi)：罰款達(dá)200馬幣。
若長期未整改，LHDN可依法注銷公司營業(yè)執(zhí)照，并啟動(dòng)法律程序追責(zé)董事責(zé)任。
(2)銷售與服務(wù)稅(SST)逾期處罰
SST的申報(bào)周期為每月或季度，逾期將面臨雙重處罰：
罰款：按未繳稅款的10%-20%征收，最低罰款為50馬幣。
滯納金：每日按未繳稅款的0.1%計(jì)算，最高可達(dá)5%/天。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)：從商業(yè)合作到個(gè)人征信的連鎖反應(yīng)
(1)企業(yè)納稅信用等級下調(diào)
LHDN將逾期申報(bào)企業(yè)列入“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控名單”，納稅信用等級直接降為D級(最低級)。這會(huì)導(dǎo)致：
銀行貸款申請被拒或利率上浮30%-50%;
政府招標(biāo)項(xiàng)目資格喪失;
供應(yīng)商合作信任度下降，可能要求預(yù)付款或縮短賬期。
(2)個(gè)人信用受損
董事責(zé)任：若企業(yè)長期未申報(bào)，董事個(gè)人信用記錄將關(guān)聯(lián)黑名單，影響貸款、信用卡申請，甚至簽證續(xù)簽(如工作簽證EP1/EP2持有者)。
股東連帶風(fēng)險(xiǎn)：在馬來西亞，股東身份證信息可能被登記機(jī)關(guān)收錄，長期違規(guī)可能導(dǎo)致個(gè)人在馬投資、置業(yè)受限。
3、法律追責(zé)：從行政處罰到刑事責(zé)任的升級
(1)強(qiáng)制除名(Strike Off)
若企業(yè)逾期申報(bào)超過12個(gè)月且未整改，SSM(馬來西亞公司委員會(huì))可依法注銷營業(yè)執(zhí)照，企業(yè)需在60天內(nèi)完成清算，否則董事可能面臨法院傳票及個(gè)人資產(chǎn)凍結(jié)。
刑事責(zé)任
根據(jù)《所得稅法》第113條，故意隱瞞收入或偽造申報(bào)數(shù)據(jù)的企業(yè)，董事可能被處以：
罰款：最高10萬馬幣或3倍未繳稅款金額(以較高者為準(zhǔn));
監(jiān)禁：最長5年;
兩者并罰。
合規(guī)建議：風(fēng)險(xiǎn)防控與補(bǔ)救措施
(1)預(yù)防性措施
建立稅務(wù)日歷：提前60天標(biāo)記申報(bào)截止日，避免遺漏。
自動(dòng)化系統(tǒng)：采用本地化會(huì)計(jì)軟件，實(shí)現(xiàn)發(fā)票、銀行流水與稅務(wù)申報(bào)自動(dòng)對接。
預(yù)繳稅款：通過LHDN的CP204系統(tǒng)按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，減少期末資金壓力。
(2)逾期補(bǔ)救流程
立即補(bǔ)報(bào)：逾期后第一時(shí)間完成申報(bào)，避免滯納金累積。
書面解釋：向LHDN提交《逾期申報(bào)說明函》，附證明材料。
申請減免：若屬首次逾期或非主觀故意，可申請減免部分罰款。
(3)專業(yè)支持
聘請持牌稅務(wù)代理協(xié)助申報(bào)，確保合規(guī)性。
參與LHDN的“稅務(wù)合規(guī)計(jì)劃”，通過自愿披露歷史問題換取部分豁免。
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